【解讀】關于開平市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況報告的解讀

開平市人民政府關于2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

——在開平市第十七屆人大常委會第二十七次會議上

開平市審計局局長 方根倫

　主任、各位副主任、各位委員：

　　我受市政府委托，向市人大常委會報告我市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。

　　市委、市政府高度重視審計查出問題的整改工作，始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記關于審計整改工作的重要指示批示精神，認真落實市人大常委會有關審議意見，堅決扛起審計整改政治責任，統(tǒng)籌推進審計“上半篇文章”和整改“下半篇文章”，鞏固完善全面整改、專項整改、重點督辦的審計整改總體格局。各單位扎實做好審計整改工作，切實將審計整改效能轉化為治理效能。

　　——把握全局，系統(tǒng)推進全面整改。2024年以來，市委、市政府主要領導對審計查出問題作出整改批示25件次，高站位謀劃部署審計整改工作，持續(xù)釋放整改從嚴信號。市審計局落實審計整改全覆蓋、全流程管理，將審計成果反映的問題全部納入整改范圍，向問題涉及的33個責任主體單位印發(fā)整改通知和清單，督促全面落實審計整改主體責任和監(jiān)督管理責任，系統(tǒng)推進審計整改總體工作。

　　——精準聚焦，充分運用專項整改。凝聚“人大＋審計”監(jiān)督合力，市人大常委會組織召開審計整改專題調研會，壓實責任，加強監(jiān)督和指導，確保審計整改落到實處。市審計局開展審計整改和內部審計專項督查工作，通過實地督查、會議督導等方式，分類施策，推動審計發(fā)現問題銷號清零的同時，對內部審計工作加以指導，助力提高管理水平和風險防范的能力，強化審計服務的效能。

　　——貫通協(xié)同，有效落實重點督辦。打好審計整改“組合拳”，將重點問題納入市政府督查督辦范疇，有效結合督查部門的權威性和審計監(jiān)督的專業(yè)性，齊抓共管，有力推動整改工作。加大考核力度，積極與市委組織部溝通，將“審計發(fā)現問題整改情況”同步納入鎮(zhèn)（街）和翠山湖管委會、市直單位年度績效考核內容，增強審計整改影響力，著力發(fā)揮績效考核的激勵作用。

　　現將開平市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況報告如下：

　　截至2025年3月底，開平市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告反映審計查出問題144個，其中，立行立改的問題127個，已完成整改120個（占94.49%）；分階段整改的問題15個，已完成整改10個；持續(xù)整改的問題2個，均在整改中，正在整改中的問題已采取了措施推進整改落實。通過收回資金上繳市財政、規(guī)范財務管理等方式整改問題金額6531.03萬元；同時，完善相關規(guī)章制度，加強內部管理，新修訂或完善制度27項。

　　一、財政管理審計整改情況

　　涉及財政管理審計58個問題，已完成整改52個，正在整改6個，已整改金額2544.44萬元，制定完善規(guī)章制度14項。

　　（一）市級財政管理及決算草案審計整改情況

　　1.關于“預算編制管理不夠準確、細化”的問題，相關單位已及時結合實際情況在預算執(zhí)行階段進行了預算調整，并取得市人大常委會批準。同時加強對各部門預算編制的指導，做細、做實、做準預算。2025年度的預算編制已單列培訓費、維修（護）費等八種經濟分類，正確反映各經濟科目的預算情況。

　　2.關于“財政資金統(tǒng)籌管理不到位”的問題，存量資金和非稅收入已全部上繳國庫。

　　3.關于“部分財政支出使用管理有待加強”的問題，相關單位認真學習研究體育公園建設標準規(guī)范，按要求完善公園建設，并組織完成驗收工作；省指導組認可該項目總體完成整改；主管部門開展審計發(fā)現問題的工作督導，并舉一反三，加強相關資金監(jiān)督管理。

　　4.關于“對項目績效目標設置審核不夠嚴格”的問題，相關單位制定了預算和績效管理一體化內部工作規(guī)程，明確績效目標編制具體要求，并結合部門預算編制工作，制定項目入庫相關績效工作指引，加強對部門項目績效目標設定的指導及審核。

　　5.關于“社保待遇發(fā)放工作不夠細致”的問題，剩余8名人員未退回款項仍在追繳中；已補發(fā)職工醫(yī)保參保人員的個人賬戶資金。

　　（二）部門預算執(zhí)行審計整改情況

　　1.關于“組織非稅收入收繳不及時”的問題，1個單位已多次發(fā)出催繳通知書并約見有關公司，督促其盡快繳付相關款項；1個單位已重新開具單據追繳相關款項。

　　2.關于“部分支出管理不夠嚴格”的問題，1個單位以問題為導向，重點針對采購計劃制定、供應商選擇與評估、采購、合同管理與履行等方面進行了改進，切實規(guī)范采購行為；1個單位修訂項目預算支出管理制度，加強審批和監(jiān)督，確保經費支出符合預算安排；1個單位組織干部職工加強對相關制度的學習，嚴格執(zhí)行報銷規(guī)范流程，杜絕使用現金報銷；1個單位已將重復支付的費用全部退回國庫；1個單位聯(lián)系涉及人員將社保費用退回至醫(yī)保部門。

　　3.關于“財務管理不夠規(guī)范”的問題，1個單位理順財務處理情況并進行調賬，另外開展財務培訓，提升財務管理能力。

　　4.關于“落實政策目標任務不及時、履職盡責不到位”的問題，1個單位切實做好工業(yè)項目跟蹤服務，組織發(fā)動企業(yè)參加外貿大型展會，2023年完成江門市的目標任務并達標；1個單位依法依規(guī)推進排水許可證發(fā)放工作，排查檢查戶外廣告310個，發(fā)現并拆除安全隱患64個，查處未經許可擅自設置廣告，處置拆違物品并將處置款上繳國庫；1個單位通過電話、短信、發(fā)函和現場督導等方式進行催交，并將未完成任務的單位納入市績效考核的參考范圍；1個單位推動完成新體育中心建設規(guī)劃選址，已預留用地，并經市政府同意計劃開展項目的可行性研究工作。

　　5.關于“重大經濟事項決策和執(zhí)行不嚴”的問題，3個單位完善相關制度和流程，明確集體決策事項范圍，按程序決策后實施；2個單位規(guī)范并組織學習重大事項的決策程序，嚴格執(zhí)行相關制度，應進行集體決策的事項已按規(guī)定提交班子會討論審議；1個單位重視黨組會議記錄工作，后續(xù)涉及的大額資金采購議題均已按規(guī)定做好會議記錄。

　　6.關于“工程（項目）建設管理仍需加強”的問題，1個單位組織第三方評審重新按相關規(guī)定對工程結算進行核算，并督促建設單位按結算價足額開具發(fā)票并依法納稅；1個項目合同約定的內容已完成并辦理驗收；3個項目均完成主體工程建設；1個項目完成該項目變更和新增工程量簽證的補充手續(xù)，相關單位制定完善相關制度，嚴格執(zhí)行工程簽證流程。

　　7.關于“內部控制管理有待完善”的問題，3個單位已對相關制度進行完善，明確規(guī)范相關事項，加強內部控制管理；1個單位嚴格執(zhí)行制度，加強流程管理，對未經審批或要素不全的出差費用一律不予報銷；1個單位對相關人員進行談心談話和教育提醒，明確財務人員、政府采購崗位人員配備事宜，完善內部控制管理；1個單位對所簽訂的用工合同開展核查，將合同的范本送法律顧問審核，并修改違背法律法規(guī)的條款。

　　8.關于“內部審計工作有待加強”的問題，5個單位采取成立內部審計工作領導小組、制定內審工作制度和工作方案、開展內部審計等方式落實整改。

　　（三）鎮(zhèn)級財政管理審計整改情況

　　1.關于“征收管理不到位”的問題，相關鎮(zhèn)成立工作專班，制定工作方案，分類梳理，多形式多渠道開展收費政策宣傳，積極爭取群眾的理解配合，落實征收和追繳工作。

　　2.關于“公務接待費使用管理不嚴”的問題，相關鎮(zhèn)完善公務接待費管理辦法并嚴格執(zhí)行，加強公務接待費的規(guī)范管理，要求公務接待費報銷必須要有接待公函、接待清單及正規(guī)的餐費發(fā)票。

　　3.關于“未嚴格落實集體決策制度”的問題，相關鎮(zhèn)召開專題會議，強調落實項目前期調研、評估、審核工作，對項目的調價依據進行全面梳理核實，明確費用標準；組織學習“三重一大”制度并嚴格執(zhí)行，后續(xù)涉及重大事項集體決策的事項均已經班子會討論研究決策。

　　4.關于“政府投資項目管理不規(guī)范”的問題，2個工程已竣工；1個工程已向相關部門申請變更工程建設內容并得到批復同意；相關鎮(zhèn)組織培訓學習，加強項目建設管理、合同管理及審核，重新按照中標價與建設公司簽訂合同，并根據實際工程量如實結算，嚴格按合同約定支付工程款。

　　5.關于“內部審計工作不到位”的問題，相關鎮(zhèn)成立內部審計小組，并建立健全內部審計制度。

　　二、政府專項債券管理使用審計整改情況

　　涉及政府專項債券管理使用審計14個問題，已完成整改12個，正在整改2個，已整改金額979.15萬元。

　　（一）關于“債券資金滯留閑置”的問題，部分資金已完成全部支出并將利息上繳國庫后完成銷戶；部分資金收回后調整用于同一個專項債券項目中的子項目。

　　（二）關于“債券資金管理不夠規(guī)范”的問題，1個單位已完成支付工程款；12個單位已將利息上繳國庫。

　　（三）關于“項目建設程序管理不夠規(guī)范”的問題，1個項目結算正在按照最終的竣工圖進行結算審核；1個項目初設概算書已取得發(fā)改部門同意并予以補辦概算批復；3個項目已完善調整報備和審批手續(xù)；相關單位印發(fā)整改方案，并舉一反三，對建設項目開展自查，防止類似問題屢審屢犯。

　　（四）關于“項目推進有待加強”的問題，1個項目已完成掛網公示廢標，終止招投標流程；1個項目整體進度已達100%；1個項目正持續(xù)推進中。

　　三、重大政策措施落實跟蹤審計整改情況

　　涉及重大政策措施落實跟蹤審計13個問題，已完成整改11個，正在整改2個，制定完善規(guī)章制度1項。

　　（一）促進制造業(yè)高質量發(fā)展政策落實審計調查整改情況

　　1.關于“未有效落實優(yōu)質中小企業(yè)梯度培育平臺建設工作”的問題，相關職能部門聯(lián)合屬地鎮(zhèn)（街）對相關企業(yè)開展業(yè)務指導，指引企業(yè)定期進行信息更新，并印發(fā)管理制度，規(guī)范優(yōu)質中小企業(yè)梯度培育平臺的使用和管理。

　　2.關于“技改獎補效果不理想”的問題，相關職能部門通過優(yōu)化服務管理、加大政策宣傳等方式，2023年已完成引導企業(yè)技術改造任務。

　　（二）招商引資政策落實審計調查整改情況

　　1.關于“個別簽約項目推進緩慢”的問題，1個項目意向單位取消投資計劃，2個項目已完成土地招拍掛工作。

　　2.關于“投資合同（協(xié)議）合規(guī)性審查不嚴”的問題，相關職能部門和屬地鎮(zhèn)（街）已對23個項目的投資合同再次審查，明確標準，加強對后續(xù)引入項目合同約定條款的合規(guī)性審查，堵塞管理漏洞。

　　3.關于“招商引資質效不顯著”的問題，動工時間超過約定期限的14個項目，均已動工建設；項目竣工時間超過約定期限的18個項目，17個項目已竣工，1個項目原投資方取消投資計劃；投產時間超過約定期限的9個項目，均已投產。

　　4.關于“招商項目基礎工作管理不到位”的問題，相關職能部門督促項目屬地鎮(zhèn)（街）在招商項目服務平臺上補錄各項數據，落實屬地主體責任，指定專人每月及時更新在庫項目信息；1個項目屬地鎮(zhèn)（街）已找到投資合同并重新歸檔，已制定檔案資料管理制度，明確資料檔案歸檔要求。

　　四、重大項目和重點民生資金審計整改情況

　　涉及重大項目和重點民生資金審計15個問題，已完成整改13個，正在整改2個，已整改金額1437.73萬元，制定完善規(guī)章制度3項。

　　（一）糧食倉儲加工及物流項目審計整改情況

　　1.關于“設計深度不足導致?lián)p失浪費”的問題，相關單位強化施工建設前的圖紙審核，認真研究二期項目的圖紙并提出修改意見，未再出現拆除造成浪費的情況。

　　2.關于“提前支付工程進度款”的問題，相關單位嚴格按照工程進度支付款項，工程款支出進度已與工程量相匹配。

　　3.關于“個別工程部位存在質量問題”的問題，相關單位組織召開專題研究會，分析原因，并按修補方案完成修補。

　　4.關于“施工圖預算編制滯后”的問題，一期、二期項目施工圖預算已完成編制并提交審核。

　　5.關于“未按規(guī)定組織評標復評工作”的問題，相關部門加強與建設部門溝通，理順工作程序，嚴格按規(guī)定組織項目招評標工作。

　　（二）公立醫(yī)院民生資金審計整改情況

　　1.關于“經營業(yè)務不合規(guī)”的問題，該院完成申報補繳稅款及滯納金；收取的租金、場地管理費和房改款已全部上繳國庫；高層次人才個人借款已收回10萬元，剩余借款仍在追繳中。

　　2.關于“工程管理不嚴格”的問題，該院加強建設工程項目管理，嚴格遵守基本建設程序，及時辦理項目預算審核、工程變更和竣工結算等手續(xù)。

　　3.關于“內部管理有待加強”的問題，該院已修訂相關制度并按程序正式印發(fā)執(zhí)行，同時加強內部控制管理，嚴格按照規(guī)定簽訂協(xié)議和收取費用。

　　五、國有資產管理審計整改情況

　　涉及國有資產管理審計44個問題，已完成整改42個，正在整改2個，已整改金額1569.71萬元，制定完善規(guī)章制度9項。

　　（一）企業(yè)國有資產審計整改情況

　　1.關于“資產管理存在漏洞”的問題，5家企業(yè)未登記會計賬的資產均已完成會計賬或資產輔助賬登記；3家企業(yè)閑置資產已通過公共資源交易中心發(fā)布招租信息、集團微信公眾號發(fā)布招租信息、張貼招租橫幅等方式持續(xù)多次公開招租，經過多次委托公共資源交易中心公開招租流標后，部分房產已成功招租；1家企業(yè)已修訂公務車輛管理制度，切實加強用車管理，規(guī)范申請審批程序。

　　2.關于“產權管理不到位”的問題，正在辦理房產權屬人變更登記的手續(xù)。

　　3.關于“資金管理和使用不規(guī)范”的問題，1家企業(yè)已收回利息，并簽訂借款本金續(xù)借兩年的協(xié)議；1家企業(yè)已收回相關租金；5家企業(yè)已對現金支出的相關業(yè)務進行檢查，已核實資金支出的合規(guī)性，并嚴格管理現金使用和轉賬支出范圍，確保資金結算安全；6家企業(yè)明確公務接待費審批要求，切實做好“三公”經費管理工作；2家企業(yè)規(guī)范財務報銷審批流程和管理，墊支的款項已劃回。

　　4.關于“經營決策事項不合規(guī)”的問題，1家企業(yè)主管部門組織教育培訓，加強學習并嚴格執(zhí)行“三重一大”制度，落實重大事項集體決策要求，紀檢部門定期開展督促檢查工作；1家企業(yè)修訂“三重一大”集體決策制度，加強對該企業(yè)及下屬企業(yè)重大事項的管理。

　　5.關于“工程建設管理不夠規(guī)范”的問題，1家企業(yè)法定代表人已被約談，企業(yè)主管部門督促該企業(yè)制定相關制度，加強對企業(yè)集中采購項目的監(jiān)督并審核完善企業(yè)規(guī)章制度；1家企業(yè)明確逾期竣工違約金收取標準，完善工程簽證內容要素，并完成項目結算審核。

　　6.關于“內控制度不健全”的問題，1家企業(yè)依法依規(guī)辦理股東、董事變更手續(xù)并更新章程，修訂完善相關制度。

　　（二）行政事業(yè)性國有資產審計整改情況

　　1.關于“資產基礎管理薄弱”的問題，7個單位未登記入賬的資產均已完成會計賬或資產輔助賬登記；3個單位已完成更新固定資產賬；1個單位完成資產無償調撥手續(xù)和財務處理，剩余14處資產仍在核查所有權歸屬；1個單位已完善固定資產管理制度，組織開展資產盤點工作；1個單位對固定資產重新核查后將低值易耗品作銷賬處理；1個單位對現有固定資產貼上專有標簽并注明相關信息。

　　2.關于“資產管理和處置不善”的問題，1個單位已追回被占用的資產對應的租金；5個單位閑置資產和無償出借資產通過改造為職工宿舍和職工活動中心、移交其他單位、市公共資源交易中心掛網招租、收回重新出租和改造等方式盤活；1個單位清點清查固定資產，對已損失或已損壞的資產作相應財務處理；1個單位收回物業(yè)后按規(guī)定將物業(yè)重新出租；1個單位收回物業(yè)后擬改造成戶外勞動者休息驛站。

　　3.關于“公務用車管理不規(guī)范”的問題，1個單位完善相關公務用車制度，嚴格落實公務用車加油規(guī)定；1個單位已對公務用車管理使用信息進行公示；1個單位已建立公務用車完整臺賬，詳細登記用車信息。

　　六、審計移送事項整改情況

　　本報告反映的審計項目，市審計局共出具審計移送處理書9份，涉及問題線索事項13起。各相關主管部門履職盡責，扎實做好審計移送事項的查處工作。市教育局督促落實整改，并舉一反三，組織全市學校開展自查；市自然資源局核發(fā)工程開工相關許可證明；市住房和城鄉(xiāng)建設局到現場核實情況并指導完善工程建設程序；市衛(wèi)生健康局對移送事項進行了通報，并對相關人員開展談話提醒；市市場監(jiān)督管理局責令被審計單位立即改正違法行為，沒收違法所得并罰款；國家稅務總局開平市稅務局督促被審計單位按規(guī)定為員工購買社保，補繳稅款和滯納金。

　　七、整改未到位問題的有關情況

　　從整改情況看，各單位認真履行整改主體責任，積極采取措施落實審計查出問題整改工作。審計查出問題大部分得到有效整改，尚未徹底整改到位的問題，分析原因，主要存在以下情況：一是受限于地方政府財力，如市體育中心項目建設等，需持續(xù)開源挖潛，進一步統(tǒng)籌財政資源；二是受經濟環(huán)境和項目推進的制約，需要一定的整改周期落實整改，如工程項目進度滯后等，需按照項目進度、資金安排、程序履行等實際情況有序推進；三是屬于歷史遺留問題，時間久遠且涉及面廣，如征收管理不到位等，需在穩(wěn)定社會面的基礎上，穩(wěn)妥推進落實。

　　八、下一步加強審計整改的意見及建議

　　（一）強化思想認識，夯實整改責任

　　整改責任單位應堅決扛穩(wěn)扛牢審計整改主體責任，主要負責人要履行第一責任人職責，增強審計整改的自覺性、主動性，嚴格落實審計整改要求，采取有力措施扎實推進審計整改工作。有關主管部門應積極承擔監(jiān)督管理責任，對主管領域審計整改工作進行監(jiān)督管理，強化日常調度和常態(tài)化監(jiān)管。審計部門應嚴格落實督促檢查責任，持續(xù)跟蹤整改進展情況，指導整改責任單位厘清整改思路，找準整改方向，落實全流程閉環(huán)管理。

　　（二）深化長效機制，探索整改手段

　　根據省委審計委員會印發(fā)的《審計查出問題整改約談辦法（試行）》，深化審計整改約談和責任追究機制，充分發(fā)揮市委審計委員會、經濟責任審計工作聯(lián)席會議等平臺作用，有效結合紀檢監(jiān)察、組織人事部門的力量，用好約談手段，對拒不整改、推諉整改、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅追責問責，有力推動審計整改工作取得實效。

　　（三）優(yōu)化成果運用，延續(xù)整改效能

　　堅持推動標本兼治，既要注重分析新政策、新制度實施中產生的新問題，更要注重研究當前運行中存在“屢審屢犯”的老問題，從體制機制、政策法規(guī)角度繼續(xù)全面深化改革，以審計整改的“小閉環(huán)”管理促進行業(yè)治理、制度完善、防范風險的“大閉環(huán)”運行，提升審計整改效能。

　　主任、各位副主任、各位委員，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實市委、市政府各項部署要求，自覺接受人大監(jiān)督和指導，依法全面履行審計監(jiān)督職責，堅持審與改相結合、改與治相統(tǒng)一，為開平市高質量發(fā)展提供堅強有力的監(jiān)督保障。