來源：江門市財政局等5部門

圖解：《關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》

解讀文本：《關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》

動漫解讀：《關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》

特 急                                                                                                                                                                                   

江財規(guī)〔2021〕1號

各市（區(qū)）人民政府：

　　經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將《江門市財政局 江門市人力資源和社會保障局 江門市科學(xué)技術(shù)局 江門市人才工作局 國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向市財政局等五部門反映。

江門市財政局         江門市人力資源和社會保障局

江門市科學(xué)技術(shù)局           江門市人才工作局

國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局

2021年6月30日

（聯(lián)系人：市財政局 黃肖明，聯(lián)系電話：3501731；市人力資源社會保障局 湯曉文，聯(lián)系電話：3935215；市科技局 何卓駒，聯(lián)系電話：3317363；市人才工作局 蘇長騰，聯(lián)系電話：3273951；市稅務(wù)局 何曉楓，聯(lián)系電話：3278186）

公開方式：主動公開

抄送：省財政廳、省科技廳（省外專局）、省人力資源社會保障廳。

江門市財政局辦公室               2021年6月30日印發(fā)

江門市財政局 江門市人力資源和社會保障局江門市科學(xué)技術(shù)局 江門市人才工作局 國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局

關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法

第一章   總則

　　第一條 為落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策，切實做好江門市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼工作，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2020〕29號），結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 在江門市行政區(qū)域范圍內(nèi)發(fā)放粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼，認定境外高端人才和緊缺人才，加強財政資金監(jiān)督檢查，適用本辦法。

　　第三條 對2020年1月1日起，在江門市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作的境外高端人才和緊缺人才，其在江門市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計算的稅額部分，給予財政補貼。該補貼免征個人所得稅。

　　本辦法所稱的已繳稅額，是指按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納的下列個人所得稅額:

　　（一）工資、薪金所得；

　　（二）勞務(wù)報酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特許權(quán)使用費所得；

　　（五）經(jīng)營所得；

　　（六）入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

　　第四條 財政補貼根據(jù)個人所得項目，按照分項計算（綜合所得進行綜合計算）、合并補貼的方式進行。個人所得稅已繳數(shù)額應(yīng)當(dāng)以次年辦理匯算清繳并補退稅后的實際繳納稅額為準(zhǔn)。

　　個人所得稅稅負差額計算，以一個納稅年度為標(biāo)準(zhǔn)，即自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第五條 對在江門市工作的境外高端人才和緊缺人才，按照自愿申報、科學(xué)客觀的原則進行認定。

　　粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼按年度一次性予以補貼，于次年的個人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放。

　　第六條 江門市財政局、江門市人力資源和社會保障局、江門市人才工作局、江門市科學(xué)技術(shù)局、國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局按照職責(zé)明確、程序規(guī)范和分工協(xié)作的原則，負責(zé)我市境外高端和緊缺人才的認定和財政補貼發(fā)放工作。

　　江門市財政局負責(zé)統(tǒng)籌整體工作開展，并組織各級財政部門開展財政補貼資金預(yù)算編制、審核，以及補貼資金的監(jiān)督檢查工作；

　　江門市人力資源和社會保障局負責(zé)組織各級人力資源社會保障部門開展補貼申請受理、相關(guān)高端和緊缺人才認定和資金發(fā)放工作；

　　江門市人才工作局和各市（區(qū)）組織部門負責(zé)開展與職能相關(guān)的高端人才和緊缺人才認定工作；

　　江門市科學(xué)技術(shù)局負責(zé)組織各級科學(xué)技術(shù)部門開展高端人才認定和資金發(fā)放工作；

　　江門市稅務(wù)局負責(zé)組織各級稅務(wù)部門協(xié)助同級財政部門開展審核，提供個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請人相關(guān)納稅信息。

　　第七條 本辦法的財政補貼由江門市本級與各市（區(qū)）按照稅收收入分成比例承擔(dān)，納入各級財政預(yù)算管理。

第二章  人才認定標(biāo)準(zhǔn)

　　第八條 本辦法所稱的境外高端人才和緊缺人才（以下稱“申請人”），應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：

　　（一）申請人是香港永久性居民或取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民、澳門永久性居民、臺灣地區(qū)居民、外國國籍人士或取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑；

　　（二）申請人在江門市注冊的企事業(yè)單位和其他機構(gòu)任職或受雇，或在江門市提供獨立個人勞務(wù)（獨立個人勞務(wù)是指以獨立的個人身份從事科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、教育或教學(xué)活動以及醫(yī)師、律師、工程師、建筑師、牙醫(yī)師和會計師等專業(yè)性勞務(wù)人員，沒有固定的雇主，可以多方面提供服務(wù)），且在申請補貼的所屬納稅年度內(nèi)已在江門市累計工作90天;

　　（三）申請人在江門市依法納稅，且申請補貼的所屬納稅年度內(nèi)在江門市已繳納的個人所得稅稅額超過其應(yīng)納稅所得額的15%；

　　（四）遵守法律法規(guī)，科研倫理和科研誠信。

　　第九條 符合本辦法第八條的申請人，還應(yīng)當(dāng)符合下列境外高端人才和緊缺人才的認定條件之一：

　　（一）國家、省、市重大人才工程的入選者；

　　（二）根據(jù)廣東省人才“優(yōu)粵卡”實施辦法，取得A卡或B卡的人才；

　　（三）實施外國人來華工作許可，取得《外國人工作許可證（A類）》的人才；

　　（四）實施外國人才簽證制度，取得《外國高端人才確認函》的人才；

　　（五）實施公安部支持廣東自貿(mào)區(qū)建設(shè)和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的16項出入境政策措施，經(jīng)市級及以上科技部門認定為外籍和港澳臺高層次人才；

　　（六）屬于國家重點實驗室、省實驗室、省重點實驗室，高水平創(chuàng)新研究院，工程技術(shù)研究中心，新型科研機構(gòu)，企業(yè)科研機構(gòu)，為科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化提供服務(wù)的科技服務(wù)機構(gòu)（科技部門認定）的科研技術(shù)團隊成員；

　　（七）屬于企業(yè)工程研究中心、工程實驗室的科研技術(shù)團隊成員；

　　（八）企業(yè)技術(shù)中心的科研技術(shù)團隊成員；

　　（九）在高等院校、科研機構(gòu)、三甲醫(yī)院中的科研技術(shù)團隊成員；

　　（十）高新技術(shù)企業(yè)和江門市市級以上創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽獲獎的企業(yè)管理團隊或科研技術(shù)團隊成員；

　　（十一）在江門市家電、造紙和印刷、大健康、摩托車、高端裝備制造、食品、新材料、新能源汽車及零部件、紡織服裝、金屬制品、新一代信息技術(shù)等“5+N”產(chǎn)業(yè)集群企業(yè)就業(yè)創(chuàng)業(yè)的技術(shù)技能骨干和優(yōu)秀管理人才；

　　（十二）國家、省認定的其他境外高層次人才；

　　（十三）江門市高層次人才；

　　（十四）經(jīng)認定并資助的江門市高層次人才創(chuàng)業(yè)團隊成員；

　　（十五）經(jīng)評審并獲得資助的江門市留學(xué)歸國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人員；

　　（十六）江門市高技能領(lǐng)軍人才、技能大師以及取得國際認證資格證書的高技能人才；

　　（十七）屬于江門市人力資源和社會保障局公布的江門市急需緊缺技能人才（含國際認證技能人才）工種的技能人才；

　　（十八）符合各級政府部門公布的江門市急需緊缺產(chǎn)業(yè)人才目錄行業(yè)和崗位的人才；

　　（十九）符合我市經(jīng)濟社會發(fā)展需要的其他境外緊缺人才。

　　第十條 申請人應(yīng)承諾在申請財政補貼前三年內(nèi)，沒有重大稅收違法案件信息記錄，沒有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為記錄，沒有列入失信被執(zhí)行人，沒有受到5000元以上行政處罰或者刑事處罰等重大違法違規(guī)記錄。

　　申請人應(yīng)承諾在申請財政補貼前三年內(nèi)，所在扣繳義務(wù)單位發(fā)生下列行為時未擔(dān)任該單位的法定代表人或負責(zé)人，也不對其行為負直接或主要責(zé)任：

　　（一）重大稅收違法案件；

　　（二）虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為；

　　（三）被列入失信被執(zhí)行人；

　　（四）受到10萬元以上罰金、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照等行政處罰；

　　（五）受到刑事處罰。

第三章  人才認定及補貼辦理程序

　　第十一條   財政補貼在申請補貼的所屬納稅年度次年的第三季度進行，年度申報指南于受理申請年度的6月份，在江門市財政局、江門市人力資源和社會保障局、江門市科學(xué)技術(shù)局門戶網(wǎng)站上公布，明確具體申報時間、受理平臺或通道、申請資料。申請人應(yīng)在申報指南公告的時間內(nèi)提出申請，逾期不予受理。

　　申請人個人所得稅由扣繳義務(wù)單位代扣代繳的，可以由扣繳義務(wù)單位代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個人所得稅的，應(yīng)由其本人提出申請。

　　第十二條 申請個人所得稅財政補貼時，申請人應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

　　（一）江門市境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼申請表及承諾書（申報指南另行提供下載樣本）。

　　（二）申請人有效身份文件或證件：

　　1.外國國籍人士提交護照。

　　2.香港、澳門永久性居民、臺灣居民提交身份證和《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《臺灣居民來往大陸通行證》；取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

　　3.取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證。其中，留學(xué)歸國人員還應(yīng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心系統(tǒng)出具的國外學(xué)歷電子證照認證結(jié)果。必要時，相關(guān)人才認定部門可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和回國留學(xué)人員提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期（或永久）居留權(quán)公證書、認證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。

　　（三）申請人與在江門市設(shè)立的企業(yè)、機構(gòu)工作關(guān)系及申請補貼的所屬納稅年度實際在江門市工作時間是否達到工作累計90天等文件及材料：

　　1．如申請人因工作關(guān)系而在江門市任職或受雇的，應(yīng)提供：

　　（1）申請人與在江門市設(shè)立的企事業(yè)單位、機構(gòu)所簽訂的勞動合同或聘用合同（合同約定的工作地點為江門市轄區(qū)內(nèi)）；或該申請人屬由境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇傭公司與江門市接收企業(yè)簽訂的派遣合同；

　　（2）申請人所在江門市企事業(yè)單位、機構(gòu)出具的任職或相關(guān)材料，證實該申請人申請補貼的所屬納稅年度在江門市工作的事實，內(nèi)容包括其職務(wù)、崗位、工作職責(zé)、實際在江門市工作時間是否達累計90天等；

　　（3）申請單位事業(yè)單位法人證書、工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證或標(biāo)有統(tǒng)一社會信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

　　2.如申請人因工作關(guān)系在江門市提供獨立個人勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)提供：

　　（1）申請人與在江門市設(shè)立的企事業(yè)單位、機構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同；

　　（2）申請人出具的個人承諾，內(nèi)容包括其勞務(wù)項目內(nèi)容、申請補貼的所屬納稅年度期間實際在江門市工作時間是否達累計90天等。

　　3.如申請人在補貼申請的納稅所屬年度內(nèi)為一個以上江門市雇主、江門市接收企事業(yè)單位或江門市服務(wù)接受方工作的，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)的勞動合同（聘用合同）、派遣合同或勞務(wù)合同。

　　（四）境外高端人才和緊缺人才的收入數(shù)據(jù)及納稅資料，以稅務(wù)部門提供的相關(guān)信息為準(zhǔn)。申請人使用多個不同身份文件納稅的，應(yīng)當(dāng)一并提交相對應(yīng)的身份文件。

　　（五）申請人本人在中國內(nèi)地開戶的銀行賬號材料（需注明開戶銀行和銀行賬號）。

　　（六）申請人符合本辦法第九條的相關(guān)佐證材料。

　　第十三條 個人所得稅財政補貼按照以下程序辦理：

　　（一）申請和受理。各級人力資源社會保障部門按照本辦法和年度申報指南，受理屬地的申請；各級人力資源社會保障部門受理申請后，按照本辦法第六條的職能分工，將申請資料提交相關(guān)部門進行人才認定。

　　（二）人才認定。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對申請人的資格進行審核、確認。符合條件的，將申請材料轉(zhuǎn)交同級財政和稅務(wù)部門。

　　（三）補貼申請審核。各級財政部門對有關(guān)部門轉(zhuǎn)交的申請材料進行審核，稅務(wù)部門負責(zé)提供申請人繳納個人所得稅的所得項目、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納稅額等相關(guān)納稅信息的數(shù)據(jù)清單，并協(xié)助進行審核。

　　（四）補貼發(fā)放。補貼資金申請經(jīng)審核后，由各級人才認定部門將補貼資金劃付至申請人的個人賬戶。

　　因申請人賬戶原因造成補貼不能撥付到位的，申請人可自當(dāng)期財政補貼審核通過之日起一年內(nèi)向受理審核部門重新提交符合條件的銀行賬戶信息并申請補發(fā)，逾期辦理的不予受理和兌現(xiàn)補貼。

第四章 監(jiān)督管理

　　第十四條 申請人和扣繳義務(wù)單位應(yīng)當(dāng)如實提供申請材料，并對申報材料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性負責(zé)。

　　如果發(fā)現(xiàn)申報人有違法違規(guī)、虛報申報、承諾與事實不符等行為，經(jīng)查實后，取消享受優(yōu)惠政策的資格，并追回已發(fā)放的財政補貼資金。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十五條 各級財政部門可以會同有關(guān)部門對個人所得稅財政補貼資金申請情況，以及相關(guān)人員享受該項補貼后再申請補貼所屬年度個人所得稅退稅等情況進行監(jiān)督檢查，申請人應(yīng)當(dāng)接受并予以配合。

　　對虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補助資金的單位和個人，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十六條   實施江門市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼工作的各相關(guān)部門及其工作人員，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工和本辦法規(guī)定進行受理、認定和審核，及時發(fā)放補貼，對不作為或不認真履職造成不良影響的，依法追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五章   附則

　　第十七條  本辦法自2021年7月1日起實施，至2023年12月31日終止。

　　第十八條  施行期間，國家、省相關(guān)政策如有調(diào)整，按照國家、省調(diào)整后的政策執(zhí)行。